Туристический налог на территории Ростовской области: перспективы введения

Круглый стол в рамках заседания Комитета ТПП Ростовской области по развитию потребительского рынка и туриндустрии с участием представителей региональных и муниципальных органов власти

17 октября 2024 в 15-00 в ТПП Ростовской области (г. Ростов-на-Дону, пр. Кировский, 40а) состоится заседание Комитета ТПП Ростовской области по развитию потребительского рынка и туриндустрии. 

Основной темой заседания станет обсуждение вопроса введения на территории Ростовской области туристического налога

С 01.01.2025 вступает в силу Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, регламентирующий введение туристического налога в субъектах РФ. В связи с этим в ТПП Ростовской области поступили обращения от ряда предпринимателей об оценке фактического влияния потенциального введения туристического налога на финансово-экономическое положение предприятий индустрии гостеприимства в городах и районах нашего региона. Право определять необходимость введения туристического налога, а также налоговые ставки и льготы передано муниципальным органам самоуправления.

Участники обсуждения (в алфавитном порядке):

• Представитель Администрации города Ростова-на-Дону,
• Представители администраций г. Таганрога, г. Новочеркасска, Аксайского района,
• Климов Игорь Вячеславович, председатель Комиссии по бюджету города, местным налогам и сборам, муниципальной собственности Ростовской-на-Дону городской Думы (по согласованию),
• Папиж Елена Сергеевна, президент Ассоциации профессионалов индустрии гостеприимства Ростовской области,
• Ромашенко Николай Владимирович, депутат Законодательного Собрания Ростовской области,
• Сторожева Ольга Владимировна, начальник управления развития туризма и межрегиональных связей министерства экономического развития Ростовской области,
• Шатворян Карина Леонидовна, председатель комитета ТПП Ростовской области по развитию потребительского рынка и туриндустрии, глава представительства Федерации рестораторов и отельеров России в Ростове-на-Дону.

К участию в заседании приглашаются: 

• члены комитета ТПП Ростовской области по развитию потребительского рынка и туриндустрии,
• предприниматели индустрии гостеприимства,
• представители муниципальных органов власти г. Ростова-на-Дону, городов и районов Ростовской области,
• представители общественных объединений.

Участие бесплатное, обязательна предварительная регистрация по ссылке . Контактный телефон: (863) 26876325

Для справки: 

Туристический налог — это новый обязательный платеж с выручки от гостиничной деятельности. Налог вводят в России с 1 января 2025 года вместо курортного сбора. Для этого с 2025 года в Налоговый кодекс введут новую главу 33.1 (текст главы доступен по ссылке)

Главное

С 2025 года туристический налог будут платить владельцы гостиниц, хостелов и других мест временного проживания. Решение о введении налога на каждой территории принимают региональные или местные органы власти. Обязательное условие — гостиничный объект должен находиться в реестре классифицированных средств размещения. 

Налог считают как процент от стоимости проживания, оплаченной клиентами без учета НДС, и включают в счет отдельной строкой. Установлены льготные категории физических лиц, с которых налог не взимается.

Ставку туристического налога определяют местные или региональные власти, но в пределах лимита, установленного налоговым кодексом. В 2025 году это 1%. Далее предельная ставка будет постепенно повышаться и к 2029 году достигнет 5%.

Отчитываться по налогу и платить его нужно ежеквартально: декларация до 25 числа следующего месяца, оплата — до 28 числа. В ЕНП туристический налог не входит. Туристический налог не влияет на облагаемую базу при любом режиме налогообложения.

Кто должен платить туристический налог

Туристический налог будут платить владельцы гостиниц, хостелов, кемпингов, глэмпингов и других подобных объектов. Туристический налог будет действовать на всей территории России. В каждом муниципальном образовании решение о взимании этого налога принимают местные органы власти. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — городах, которые имеют статус субъектов России, а также в федеральной территории «Сириус» решение о вводе туристического налога принимается органами власти соответствующего субъекта или территории (ст. 418.1 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

С кого не берут туристический налог

Установлены льготные категории физических лиц, с которых при временном проживании не берут туристический налог (п. 2 ст. 418.4 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

• Герои Советского Союза, Герои России, Герои Труда, полные кавалеры ордена Славы;
• участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• участники СВО;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• жители блокадного Ленинграда, осажденного Сталинграда и Севастополя;
• лица, работавшие в период Великой Отечественной войны в службах ПВО и на прифронтовых территориях;
• инвалиды 1 и 2 группы и дети-инвалиды.

* По своему усмотрению региональные или местные власти могут расширить перечень льготных категорий (п. 3 ст. 418.4 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Что считать налоговой базой для туристического налога

Облагаемая база по туристическому налогу — стоимость услуг по временному проживанию без НДС (п. 1 ст. 418.4 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

При этом объект, в котором предоставляются указанные услуги, должен (ст. 418.3 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

• находиться в собственности налогоплательщика или принадлежать ему на ином законном основании, например, по договору аренды;
• быть включенным в реестр классифицированных средств размещения.

Туристический налог включают в расчетные документы отдельной строкой.

Максимальные налоговые ставки установлены п. 1 ст. 418.5 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ:

Год                                                                                  Ставка
2025                                                                                    1%
2026                                                                                    2%
2027                                                                                    3%
2028                                                                                    4%
2029 и далее                                                                     5%

Местные или региональные органы власти устанавливают на своей территории ставки в указанных пределах. При этом ставки могут различаться в зависимости от сезона и категории объекта (п. 2 ст. 418.5 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ), но минимальная сумма налога не может быть меньше 100 рублей за сутки проживания.
 

Уплачивать туристический налог в бюджет обязан собственник гостиницы. Для туриста эта сумма включается в квитанцию к основной стоимости номера. Такие же правила действуют, если в гостиницу заселяется командированный сотрудник.

Подробнее о том, как рассчитать туристический налог, как платить и отчитываться, как отражать туристический налог в бухгалтерском и налоговом учетах – в материале системы «Контур Экстерн»